税理士法人エスネットワークス

仮想通貨のマイニングについて

仮想通貨を採掘（マイニング）した際の所得計算方法を教えて下さい。

ビットコインの課税関係

個人で所有しているビットコインを使用したことにより利益がでた場合の課税関係を教えて下さい。

セルフメディケーション税制について

セルフメディケーション税制について医療費控除と何が違うのでしょうか？

マイナンバーについて

源泉所得税に係る支払調書の作成を行う際には、支払調書対象者のマイナンバーも取得しなければいけないのでしょうか。

報酬に関する源泉について

呼び込みやチラシ配布などを個人に委託して報酬を支払った場合、源泉徴収は必要でしょうか。

ふるさと納税とは？

ふるさと納税について教えてください。

会社が負担するインフルエンザ予防接種費用について

インフルエンザの予防接種を従業員に受けさせようと思うのですが、予防接種の費用はどのように処理すればよろしいでしょうか。

供託された家賃について

私は以前より店舗・家屋等を貸付けています。今年の2月に店舗の家賃の値上げを要求しましたが断られてしまいました。その結果現在係争中です。その期間の家賃の受領は拒否しておりますので、借家人は係争前の家賃500,000円を各月の約定日に供託しております。このように供託されたものであっても、今年の不動産取得として、申告するのでしょうか。

相続人の青色申告承認申請書の提出期限について

甲は、青色申告の承認を受けていましたが、今年11月11日に死亡しました。甲の事業を承継した相続人Xが、青色申告の承認を受けるためには、青色申告承認申請書をいつまでに提出すればよいでしょうか。

特殊支配同族会社制度とは？

役員報酬に含まれる給与所得控除が認められなくなった、とはどういう事ですか？

経営者セミナーに参加した場合の研修費用の取扱いについて

経営者セミナーの研修費用を会社が負担した場合、使用人に行うものと同様給与として課税しなくてもよいのか。

LLPが源泉徴収を受けるケースについて

弊社（内国法人）は、LLPである、エス有限責任事業組合に新商品のパッケージデザインを依頼し、平成21年9月11日に1,500,000円を支払うことになりました。エス有限責任事業組合は、エス太郎とエス花子及びエス株式会社の３者により構成されており、エス有限責任事業組合から３者は均等に所得を配分することが通知されています。弊社の源泉徴収事務についてはどのようにすればいいのでしょうか。

外国法人に支払う場合の源泉徴収について

当社はエンターテイメント事業を行う法人ですが、今度新たに映画の配給事業に参入する予定です。映画の日本における配給に係る著作権について、外国法人が権利を保有している場合に、源泉徴収はどの様に行えばよいでしょうか。

年末調整に係る生命保険料控除について

年末調整時に提出する保険料控除申告書がありますが、支払者以外の家族が契約者となっている生命保険の保険料については、契約者ではなく支払者の生命保険料控除の対象として記入してよいのでしょうか。

健康保険組合から送られてきた「医療費のお知らせ」の取り扱いについて

健康保険組合から「医療費のお知らせ」という書類がきたのですが、こちらの書類により医療費控除の対象とすることはできますか。書面には利用した医療機関名・金額等が記載しております。

準確定申告とは？

準確定申告について教えてください。

留守宅に支払う海外支店勤務社員の給与について

弊社はコンサルタント事業を営む内国法人ですが、今回、ベトナムに支店を開設し、社員（使用人）を３年間の予定で派遣することになりました。社員は単身で赴任しますので、給料の一部を日本の留守宅に支払うことになります。弊社が社員の留守宅に支払う給料については、所得税を源泉徴収する必要はありますか。

オリンピックメダル獲得による報奨金などへの課税について

オリンピックやワールドカップ、スポーツ大会において、入賞を果たした時に選手が報奨金を受け取る、と聞いたことがあります。現在オリンピックが開催されていますが、メダルを獲得し、報奨金が出た場合、これは課税されるのでしょうか？

レーシックは医療費控除について

レーシックを受けたのですが医療費控除の対象となりますでしょうか。

エコカー減税の経理処理について

2009年に、700万円の車を購入しました。エコカー対象車だったため、補助金として25万円が入金されました。この場合の経理処理はどのようにしたら、よいのでしょうか。

確定申告期限内の再提出について

確定申告書提出後に提出した申告書に間違いがあった事に気付きました。確定申告期限内に新しく作成した正しい内容の申告書を再提出したいのですが、可能でしょうか又特別な手続きは必要でしょうか。

翌年に保険金等を受け取った場合の医療費控除の取り扱いについて

平成２１年１２月に出産をし、出産育児一時金の入金は平成２２年１月でした。確定申告において出産費用を申請する予定ですがどのように計算をすればよいでしょうか。

貯蔵中の消耗品の必要経費算入時期について

本年12月末日において商品の棚卸を行っています。未使用の事務用品(少額)についても棚卸をしなければならないでしょうか。

交通事故にあった際に受け取った慰謝料の取扱いについて

交通事故にあい、入院をしたため、加害者から治療費・休職期間中の給料相当額を受け取ることになりました。受け取った金額は所得税法上どのように取り扱えばよいでしょうか。

譲渡所得の計算における取得費について

先祖から譲り受けた土地と建物を譲渡することになりました。譲渡所得の計算に当たり、取得費を控除することが出来るとのことですが、取得した時期が不明で契約書等も紛失してしまっている為、適正な金額を算定することができません。この場合の取得費は０円として計算しなければならないのでしょうか。

期限後申告について（期限内に間に合わなかった確定申告処理）

今年から確定申告を行おうと考えております。初めてなので右も左もわからないまま、方々に伺いながら作業をしているのですが、誤申告や期限内に終わらないとどうなるか、を知っておきたいのですが。

業務中の交通事故に対する損害賠償金の取扱いについて

事業主である個人が商品の配送中に交通事故を起こしてしまい、被害者側に損害賠償金を支払いました。この損害賠償金は確定申告で事業所得の必要経費として認められるのでしょうか。

事業用資産の譲渡について

"私は、不動産賃貸業を事業として行っており、不動産賃貸収入を事業所得として毎年確定申告しています。昨年分の確定申告を今年もするところですが、昨年中に賃貸物件の１つを売却しております。

ホステスに支払う報酬・料金の所得控除について

当社はいわゆるキャバレーを経営しておりますが、ホステスに報酬を支払う際の源泉所得税の計算方法は、どのようにして算定するのか教えてください。

保険金額等が給付の目的となった医療費額より多い場合について

"平成21年に出産をし、これに併せて出産手当申請をしたところ、出産費用よりも多い給付を受けました。確定申告において医療費控除を受けようと考えていますが、超過した給付額は出産費用以外の医療費から控除されるのでしょうか。

非居住者の所有する土地等の譲渡について

私は、アメリカ国籍を所有しアメリカに居住している日本人ですが、このたび、日本に所有している土地付建物を日本の居住者に譲渡する予定です。この場合の課税関係についてご教示頂けますでしょうか。

固定資産税精算金の取扱いについて

"年度の中途において土地を取得した際に、その資産に係る固定資産税の5ヶ月相当分を固定資産税精算金として売主に対して支払いました。この固定資産税精算金の支払額は所得税の所得を計算する上で必要経費として認められるのでしょうか。

電子証明書等特別控除について

電子申告を行った場合、控除が受けられると聞いたのですがどのような内容でしょうか。

納税管理人とは？

納税管理人について教えてください。

年金受給権と特約年金の二重課税（長崎年金訴訟）について

平成22年7月6日付最高裁判決において、年金の各支給額のうち相続税の課税対象となった部分については、所得税の課税対象とならないものというべきであると判示され、遺族が年金形式で受け取る生命保険金に対する所得税の課税が取り消されたとの事ですが内容について簡単にご教示下さい。

外国人オーナーのテナントを借り受けた場合の源泉徴収について

昨年出店した当社の北海道にある支店は、オーナーが外国の方です。この度、決算時期を迎え色々調べていると、源泉徴収分として賃料の20％を納税する義務がある、という話を聞きました。詳しく教えてください。

報酬に係る源泉所得税の徴収有無について

報酬を支払った場合には源泉所得税を徴収しなければならないと聞いたのですが、支払金額にかかわらず全て徴収しなければならないのでしょうか。またその徴収金額の計算方法を教えてください。

外国人オーナーのテナントを借り受けた場合の源泉徴収について

昨年出店した当社の北海道にある支店は、オーナーが外国の方です。この度、決算時期を迎え色々調べていると、源泉徴収分として賃料の20％を納税する義務がある、という話を聞きました。詳しく教えてください。

譲渡税発生の有無について

"現在60歳です。 Ｍ銀行から住宅ローンを借りていますが、金利変更もあり、より低利の借り換えを検討中です。 相談の中で次の事柄がでてきました。 私は定年となっており、この後は５年程度継続雇用が見込まれますが、借り換えとなった場合、主たる債務者を妻（現在55歳で、ある会社の役員待遇にあります）にして私を連帯債務者とすることなら可とのアドバイスがありました。これは良いのですが、現在の保有割合は私が2/3、妻が1/3となっており、これを逆にする必要があるとのことです。 ここまでも良しとして、問題は、こうした場合に税務署の判断で譲渡税が発生すると、低利に借り換えて得る利益がなくなる可能性があるので確認しておいたほうが良いということです。 夫婦で住む専用住宅であり、３５年ローンのうち残すところ１２年、これを２～３００万円の繰上げ返済の後に借り替えることも考えております。 譲渡税の発生はあるでしょうか。"

災害等にあったときの所得税の軽減について

"①所得税法や災害減免法による所得税の軽減免除は、最終的には、翌年の確定申告で精算されますが、災害等が発生した後に納期限の到来する予定納税や給与所得者の源泉所得税はどうなりますか。 ②災害等で被災した場合、どのような条件に該当していれば、災害減免法により予定納税の減額や給与所得者の源泉所得税の徴収猶予などを受けることができますか。 ③災害等で被災した場合、所得税法による雑損控除の対象となる資産の範囲はどれくらいですか。 ④災害等による損失額が大きくて、その年の所得金額から所得税法による雑損控除をしきれない場合は、どうなるのでしょうか。"

相続により取得した資産を譲渡した場合の取り扱いについて

私は以前（10年ほど前）、相続により被相続人から土地を相続しましたが、今度その土地を譲渡したいと思っています。 その際の課税される譲渡益は、譲渡価額から相続時の時価を差し引いた金額でよろしいでしょうか？ 尚、相続時より約5年経過しております。

災害等により通常と異なる交通手段を使用した際に支給する交通費について

当社は、災害や計画停電等により通勤に利用する電車が利用できない従業員に対し、タクシー等の他の交通手段を利用した際に、他の交通手段に係る交通費を支給しております。 この場合、その支給する交通費は給与として源泉徴収が必要になるのでしょうか。

海外へ出向する社員への出国後に支給される国内勤務給与と税金について

弊社は月初から月末分の１カ月分を翌月25日に支払うことにしています。 弊社の海外支店に出向するために当月20日に出国した従業員に支払う前月１カ月分の当月25日払給与はどのように課税されるのでしょうか。

投資マンションで節税は可能か？

サラリーマンのＡといいます。 マンション投資で所得税が節税できるという話を聞きましたが、具体的に内容を教えていただけませんでしょうか？

未払い役員賞与を支払わないこととした場合の源泉所得税について

長引く景気低迷で資金繰りが悪化し、未払いの役員賞与がたまってしまいました。そのため、未払いの役員賞与を支払わないこととしたいのですが、源泉所得税は納付しなければならないのでしょうか。

社員に家具等を貸与した場合の経済的利益について

当社は従業員等に対して社宅を貸しておりますが、その社宅の貸付に付随して、他からリースを受けた家具等について無償で貸し付けております。 この場合の家具に係るリース料の取り扱いについては、通常のリース料として費用にて処理をして宜しいでしょうか。 それとも給料として取り扱わなければならないでしょうか。